F-skatt: vad det är, hur du ansöker och vad det innebär

F-skatt är i praktiken biljetten till att sälja tjänster som företagare. Utan den vill få kunder anlita dig, eftersom de då själva måste hantera skatteavdrag och avgifter på det de betalar dig.

Här går vi igenom vad F-skatt är, skillnaden mot FA- och A-skatt, hur du ansöker steg för steg, hur du betalar skatten löpande och vad som kan få Skatteverket att återkalla den.

Vad är F-skatt?

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du driver näringsverksamhet och själv betalar din preliminära skatt. F:et står för företagare.

Den som betalar dig för ett arbete kan lita på att skatten hanteras av dig, så länge det framgår att du är godkänd för F-skatt. Därför skriver de flesta företag ”Godkänd för F-skatt” på offerter och fakturor.

Skatteform	Vem har den?	Vem betalar in skatten?
F-skatt	Företag och enskilda näringsidkare	Företaget självt, via skattekontot
FA-skatt	Den som är anställd och samtidigt driver enskild firma	Arbetsgivaren för lönen, du själv för firman
A-skatt	Anställda, pensionärer med flera	Arbetsgivaren eller utbetalaren drar skatten

Vem behöver F-skatt?

Du behöver F-skatt om du säljer tjänster eller varor som företagare och vill att kunderna ska betala dig utan att dra skatt. Det gäller i stort sett alla som startar enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag.

• Du ska driva verksamhet självständigt, med flera kunder och egen risk.
• Du säljer tjänster till privatpersoner som vill använda RUT- eller ROT-avdrag.
• Du säljer tjänster till företag som inte vill hantera skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.
• Du vill kunna anlitas som underleverantör, till exempel inom bygg, städ eller flytt.

Om du bara tar enstaka uppdrag och inte vill starta företag kan så kallad egenanställning vara ett alternativ. Då fakturerar ett egenanställningsföretag åt dig och betalar ut lön.

Hur ansöker man om F-skatt?

Du ansöker om F-skatt via verksamt.se genom att fylla i en skatte- och avgiftsanmälan. Samtidigt kan du anmäla dig för moms och som arbetsgivare.

1. Välj företagsform: Enskild firma är enklast att starta. Ett aktiebolag registreras först hos Bolagsverket, men registreringen kan göras samordnat med skatteanmälan via verksamt.se.
2. Logga in med e-legitimation: På verksamt.se hittar du skatte- och avgiftsanmälan.
3. Beskriv verksamheten: Vad du ska göra, vilka kunder du vänder dig till och hur du ska marknadsföra dig. Skatteverket vill se att det är näringsverksamhet.
4. Uppskatta ditt resultat: Ange beräknade intäkter och kostnader för året. Det blir underlaget för din preliminära skatt.
5. Anmäl moms och arbetsgivare: Kryssa i momsregistrering, och arbetsgivarregistrering om du ska anställa.
6. Skicka in och vänta på beslut: Skatteverket kan höra av sig med frågor. Handläggningstiden varierar, så ansök i god tid innan första uppdraget.
7. Visa F-skatten: Skriv ”Godkänd för F-skatt” på offerter, fakturor och webbplats.

Hur betalar man skatt med F-skatt?

Du betalar preliminär skatt varje månad till ditt skattekonto. Beloppet bygger på det resultat du uppskattat, och den slutliga skatten räknas fram när du deklarerat året efter.

För de flesta mindre företag ska betalningen finnas på skattekontot senast den 12:e varje månad, utom i januari och augusti då sista dag är den 17:e. Har du enskild firma ingår både inkomstskatt och egenavgifter i den preliminära skatten. Har du aktiebolag betalar bolaget preliminär bolagsskatt, medan din lön beskattas som för en anställd.

Vad skiljer F-skatt i enskild firma och aktiebolag?

I en enskild firma är det du som person som har F-skatt och beskattas för firmans vinst. I ett aktiebolag är det bolaget som har F-skatt, medan du som ägare får A-skatt på den lön bolaget betalar dig.

	Enskild firma	Aktiebolag
Vem har F-skatten?	Du som näringsidkare	Bolaget
Vad ingår i den preliminära skatten?	Inkomstskatt och egenavgifter på vinsten	Bolagsskatt på bolagets vinst
Hur beskattas ägarens inkomst?	Vinsten beskattas som din inkomst	Lön med A-skatt och arbetsgivaravgifter, eventuellt utdelning
Registrering	Skatte- och avgiftsanmälan räcker	Bolagsverket och Skatteverket, samordnat via verksamt.se
Personligt ansvar	Du ansvarar med hela din ekonomi	Ansvaret är i regel begränsat till bolaget

Många serviceföretag startar som enskild firma och ombildar till aktiebolag när verksamheten växer. Vid ett byte av företagsform behöver det nya bolaget en egen F-skatt.

Vad händer om man anlitar någon utan F-skatt?

Anlitar du någon som saknar F-skatt måste du som betalare dra 30 procent i preliminär skatt på ersättningen för arbete och betala in den till Skatteverket. Dessutom kan du bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter.

Du kontrollerar enkelt om ett företag har F-skatt i Skatteverkets e-tjänst för att kontrollera F-skatt. Gör det innan du anlitar en ny underleverantör, och spara gärna en utskrift.

Kan man ha F-skatt och vara anställd samtidigt?

Ja, då söker du FA-skatt. Arbetsgivaren drar skatt på din lön som vanligt, medan du själv betalar preliminär skatt för det din enskilda firma tjänar.

FA-skatt är vanlig när man startar företag vid sidan av en anställning, till exempel en fönsterputsare som bygger upp kundbasen på kvällar och helger. F-skatten gäller då bara i näringsverksamheten, inte för din lön.

När kan Skatteverket neka eller återkalla F-skatt?

Skatteverket kan neka eller återkalla F-skatt om det inte är näringsverksamhet eller om du inte sköter dina skatter. Det får snabbt konsekvenser, eftersom kunder då måste dra skatt på det de betalar dig.

• Verksamheten uppfyller inte kraven på näringsverksamhet, till exempel om du i praktiken bara har en uppdragsgivare som styr ditt arbete.
• Du har inte lämnat deklarationer eller skattedeklarationer.
• Du har skatteskulder som lämnats till Kronofogden.
• Du har näringsförbud eller har gått i konkurs.
• Du har lämnat oriktiga uppgifter.

Du kan också själv begära att F-skatten återkallas, till exempel när du lägger ner verksamheten.

Varför är F-skatt viktigt för RUT och ROT?

Kunden kan bara få RUT- eller ROT-avdrag om företaget som utför arbetet är godkänt för F-skatt. Saknas det nekar Skatteverket avdraget, och kunden får betala hela priset.

För städ-, flytt- och byggföretag är F-skatt därför en förutsättning för att vara konkurrenskraftig. Visa den tydligt i offerten, så att kunden vet att avdraget kan gälla. I OffertBox lägger du in ”Godkänd för F-skatt” under företagsinformationen, så syns det automatiskt på dina offerter tillsammans med organisationsnummer och betalningsuppgifter. Läs mer om reglerna i guiderna om RUT-avdrag och ROT-avdrag.

Vad mer behöver du registrera när du startar?

F-skatt är sällan det enda. De flesta serviceföretag behöver också momsregistrering och, när de anställer, registrering som arbetsgivare.

Registrering	När behövs den?	Var?
F-skatt	När du ska börja sälja	Skatte- och avgiftsanmälan, verksamt.se
Moms	När du säljer momspliktiga tjänster (undantag kan finnas vid låg omsättning)	Samma anmälan
Arbetsgivare	Innan du betalar ut första lönen	Samma anmälan
Aktiebolag, handelsbolag	Innan verksamheten startar	Bolagsverket, via verksamt.se

Ska du starta i en viss bransch finns fler krav. Läs till exempel om att starta städfirma.

Vanliga frågor om F-skatt

Kostar det något att ansöka om F-skatt?

Nej, ansökan är kostnadsfri. Du gör den via verksamt.se med e-legitimation.

Hur lång tid tar det att få F-skatt?

Handläggningstiden varierar beroende på ärende och tid på året. Ansök i god tid innan du ska fakturera första kunden, och svara snabbt om Skatteverket har frågor.

Måste det stå F-skatt på fakturan?

Det är inget krav i momsreglerna, men det är starkt rekommenderat. Kunden kan då lita på att hen inte behöver dra skatt på betalningen.

Kan jag ha F-skatt utan att registrera ett företag?

Ja, en enskild firma behöver inte registreras hos Bolagsverket. Du ansöker om F-skatt och driver firman i ditt eget namn och personnummer.

Hur kontrollerar jag att en underleverantör har F-skatt?

Använd Skatteverkets e-tjänst för att kontrollera F-skatt med organisations- eller personnummer. Gör kontrollen innan första betalningen och spara resultatet.

Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt?

F-skatt gäller dig som enbart är företagare. FA-skatt gäller dig som både är anställd och driver enskild firma.

Källor och mer information: Skatteverket (F-skatt, preliminär skatt och kontroll av F-skatt), Verksamt (skatte- och avgiftsanmälan), Bolagsverket (registrering av bolag). Kontrollera aktuella regler hos Skatteverket.